I migliori libri sugli accertamenti tributari

In questo articolo scopriremo quali sono i migliori libri sugli accertamenti tributari attraverso i testi di diritto di più recente pubblicazione sull’argomento.
Il rispetto delle norme impositive viene garantito dalla giurisprudenza italiana mediante l’accertamento tributario. Si tratta del complesso degli atti e degli strumenti a disposizione dell’Amministrazione finanziaria per contrastare l’evasione. L’accertamento tributario in Italia si configura come un’attività istruttoria condotta dall’Agenzia delle Entrate che garantisce la regolarità dal punto di vista fiscale dei contribuenti ed emanare delle sanzioni nei casi opportuni.

In questa nostra selezione dei migliori libri sugli accertamenti tributari abbiamo inserito i testi di diritto di più recente pubblicazione sull’argomento ed alcuni manuali di approfondimento.

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Accertamenti Tributari

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L’opera, che giunge oggi alla terza edizione, radicalmente rivista e arricchita, dopo un percorso ultradecennale, mira a individuare i principi fondamentali sottostanti, gli elementi strutturali, le tendenze di sistema, che consentono all’operatore professionale di orientarsi, individuare e formulare la sua strategia difensiva. Accertamenti tributari è un testo strategico che prende in oggetto un settore che è in continuo movimento. L’idea è quella di cercare di trasformare le complesse situazioni della pratica, non in riflessioni teoriche, ma in solidi e tangibili ragionamenti con i quali il contribuente e il suo assistente o difensore, il funzionario delle Agenzie, il giudice tributario, possano creare e collaudare le costruzioni dell’accertamento dei tributi. L’opera si avvale, dunque, di una raccolta di materiali e di riflessioni con l’obiettivo di sottoporre ogni soluzione ad una analisi critica obiettiva, sforzandosi di osservare gli istituti dai diversi punti di vista.

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L’accertamento tributario alla prova del contraddittorio endoprocedimentale obbligatorio. Nuova ediz.

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Il volume raccoglie le relazioni al Convegno (Webinar) organizzato dall’Unione Nazionale delle Camere degli Avvocati Tributaristi sul tema dell’accertamento tributario e del contraddittorio endoprocedimentale obbligatorio, alla luce delle novità introdotte dal c.d. decreto Crescita (D.L. n.34/2019) che ha introdotto nel D.lgs. n. 218/97 l’art. 5-ter, in virtù del quale, prima di emettere un avviso di accertamento, gli uffici fiscali hanno l’obbligo di invitare il contribuente a comparire, a pena di nullità degli atti impositivi, ed avviare il procedimento di accertamento con adesione. La novella legislativa, che recepisce le indicazioni derivanti dalla giurisprudenza della Corte di Giustizia europea, seppur rappresenta un passo in avanti nella disciplina dei rapporti tra amministrazione finanziaria e contribuente in tema di accertamento non risolve tutti i profili critici ed interpretativi della materia che sono stati individuati ed approfonditi nel Convegno.

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Scritti Di Resistenza Tributaria – Accertamento E Sanzioni

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Questo libro risulta “pretenzioso”: ha infatti l’ambizione di risultare uno strumento utile a contrastare l’omologazione del pensiero, la plastificazione del ragionamento, che anche in campo fiscale risulta dilagante. Una sorta di resistenza tributaria (ecco perché il titolo), al (presunto) “fisco semplice”, alle (presunte) soluzioni operative, alle “slide”, che lavano la mente, la appiattiscono, così da accettare supinamente qualsiasi “bestialità fiscale”, come può esserlo, ad esempio, la presunta esistenza di un “ravvedimento sprint” (della cui inesistenza si parla all’interno del libro). D’altronde, oramai, è tutto “sprint”: non è permesso avere il tempo di pensare, di riflettere, di sperimentare, si deve agire velocemente, magari seguendo le imperanti “procedure” che, appunto, appiattiscono, non fanno pensare. Il libro ha quindi una velata aspirazione: l’idea che, abiurando ipocrite formule magiche e mirabili soluzioni “di comodo”, lavorando, invece, sul ragionamento, sui principi, sulla parola, sulla storia, quindi svolgendo tutto sommato un’attività di resistenza, si possa ripudiare il “già detto”, la “circolare dice così”, e tante altre amenità fiscali, così da generare una particella minima di “salvezza fiscale”. In sostanza, è il lavoro che si fa al Laboratorio tributario, oramai presente in molte città d’Italia, di cui questo libro è sostanzialmente un “prolungamento”.

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Accertamento tributario illegittimo e diritto al risarcimento

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L’attività accertativa degli Uffici fiscali ha assunto, nell’ultimo periodo. dimensioni senza precedenti; nella maggior parte dei casi, tuttavia, le Commissioni tributarie annullano gli atti impositivi. L’autore si sofferma sul diritto del contribuente al risarcimento del danno, una volta riconosciuta l’illegittimità del provvedimento tributario, analizzandolo sotto ogni aspetto. Il nucleo fondamentale riposa sul principio – ormai riconosciuto dalla stessa giurisprudenza della Suprema Corte – per cui l’Agenzia delle Entrate, come gli altri enti impositori, è responsabile ai sensi dell’art 2043 c.c., per il mancato o ritardato annullamento di un atto illegittimo ove tale comportamento abbia arrecato danno al privato. L’argomento costituisce oggi la frontiera più avanzata dei diritti del contribuente impegnato ad ottenere l’annullamento del provvedimento impositivo notificato. Il volume propone una sintesi ragionata dell’evoluzione del quadro normativo di riferimento attraverso l’analisi sistematica dei più recenti arresti giurisprudenziali e dottrinali, così da fornire al professionista tutte le nozioni indispensabili per una efficace difesa del contribuente. Nella precisazione del danno, atteso che il diritto tributario prevede la riscossione frazionata in pendenza di giudizio, la tematica assume contorni affatto peculiari, tanto in relazione ai danni patrimoniali che a quelli non patrimoniali.