I migliori libri e manuali sulle accise disponibili nel 2022

In questo articolo scopriremo quali sono i migliori libri e manuali sulle accise nelle edizioni più aggiornate al 2022.

Il concetto di accisa è correlato all’economia politica   e indica un’imposta sulla fabbricazione e vendita di vari prodotti di consumo. Nel nostro paese le accise sono presenti, per fare un esempio, nelle bollette che dobbiamo pagare dove vengono indicate come “imposta di consumo” o “imposta di produzione” o “imposta erariale”.

Le accise sono, insomma, qui tributi indiretti (indiretti perché il produttore, che paga il tributo, le gira al consumatore) che gravano sulla produzione o sul consumo di moltissimi beni (come le bevande alcoliche, i tabacchi lavorati, l’energia elettrica, il gas metano, ecc…) e che sono di fondamentale importanza per il sistema fiscale. Ad esempio le accise hanno funzioni di gettito fiscale e permettono veloci manovre fiscali mediante il ritocco delle aliquote. Si calcola l’imposta applicando alla base imponibile un’aliquota. Tra le varie differenze che discostano l’accisa dagli altri tributi (come l’IVA) ricordiamo che le accise vengono applicate solo a certe categorie di merci e che vengono applicate sulla base della quantità e non sul prezzo.

Nella nostra selezione sui migliori libri e manuali sulle accise (aggiornati al 2022) abbiamo inserito il testo “Manuale pratico sulle accise. Imposte sulla produzione e sui consumi” di Gennaro Caliendo e Roberto Quercia, uno dei migliori volumi in circolazione sull’argomento, e il libro, altrettanto valido, “Le accise nel sistema dell’imposizione sui consumi” di Caterina Verrigni.

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Manuale pratico sulle accise. Imposte sulla produzione e sui consumi

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Questa ultima edizione del 2020 di questo manuale classico del settore illustra  le accise sui prodotti energetici, sull’alcol e sui nuovi microbirrifici, sui prodotti alcolici e sull’elettricità e la trattazione della disciplina delle nuove imposte sul consumo identificate come “Plastic Tax” e “Sugar Tax”. Un ampia sezione del testo è dedicata alle nuove norme per i depositi e distributori privati di carburanti, alle norme sulla circolazione di prodotti ad accisa assolta (e-DAS), sui lubrificanti, sulle agevolazioni relative al gasolio commerciale e infine sul ravvedimento operoso. Questo nuovo Manuale pratico sulle Accise rappresenta lo strumento operativo più efficace per gestire ogni operazione connessa ad un’obbligazione tributaria in materia di accise da parte degli operatori economici del settore quali imprese del settore, aziende del commercio all’ingrosso ed al dettaglio di gasolio, benzina ed energia elettrica, professionisti, tecnici, periti ed ingegneri, commercialisti ed avvocati.

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Le accise nel sistema dell’imposizione sui consumi

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Questo testo tratta in maniera efficace  il sistema delle accise nell’ambito della tassazione sui consumi. Le accise e l’IVA sono tributi introdotti negli ordinamenti degli Stati membri in recepimento di norme europee di diritto derivato emanate per la realizzazione di un mercato unico, che per sua natura richiede principi comuni. È emerso così un quadro specifico caratterizzato da regole di formazione europea che incidono direttamente sulla struttura e sul funzionamento degli ordinamenti tributari nazionali. Il processo di armonizzazione relativo al regime generale dei prodotti soggetti ad accisa ha lasciato agli Stati membri la facoltà di introdurre o mantenere accise diverse a condizione che non dessero luogo negli scambi a formalità connesse al passaggio di una frontiera. Pertanto, al regime delle accise armonizzate si affianca quello delle accise non armonizzate. Anche in relazione a tale profilo si può ribadire la presenza, a livello europeo, di un sistema uniforme di tassazione sul consumo posto che le accise non armonizzate sono consentite se non si sovrappongono agli altri tributi armonizzati. Nel testo trova ampia trattazione il profilo della capacità contributiva che connota fortemente la struttura delle accise soprattutto con riferimento al fenomeno della traslazione.

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Le accise sui prodotti energetici e sull’elettricità

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Lo studio di settori specialistici del diritto tributario raramente presenta profili interessanti dal punto di vista dottrinale, in quanto la prevalenza degli aspetti pratici nella formulazione degli istituti rende di regola complessa la sistemazione teorica ed esegetico l’approccio scientifico. Ciò si avverte a maggior ragione in quegli ambiti disciplinari nei quali alla funzione propriamente tributaria si unisce una finalizzazione extrafiscale del tributo, nei quali la regolamentazione di dettaglio di specifici aspetti dell’imposizione si muove spesso al di fuori di ogni sistematica teorica e la produzione normativa, l’interpretazione e l’applicazione finiscono per concentrarsi sullo stesso soggetto pubblico, svilendo ogni forma di inquadramento scientifico del tema.

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Il presupposto di accise e dazi doganali

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Il diritto doganale e quello delle accise sono normalmente visti con poco interesse dagli studiosi del diritto tributario nazionale, perché hanno schemi e istituti lontani da quelli tipici del nostro ordinamento tributario, perché si sono per lo più formati su un diverso sostrato culturale e normativo, di matrice comunitaria, e là si esplicano compiutamente, ed anche perché vi è la diffusa convinzione che siano materie poco giuridiche, connotate da tecnicalità operative prive di dignità scientifica.Si intende, dunque, nel presente lavoro seguire una prospettiva di studio del diritto doganale e delle accise che abbia riguardo al diritto uniforme comunitario anche secondo gli istituti e i principi del diritto nazionale; pare ne emergano spunti e prospettive di rilievo, sia per la valorizzazione e approfondimento del diritto doganale sia per una innovativa riflessione su istituti e schemi del diritto tributario nazionale.

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Contrabbando doganale e reati in materia di accise

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Il testo è fondamentalmente suddiviso in due parti, una dedicata ai reati di contrabbando doganale e una ai reati in materia di accise. L’analisi è stata affrontata con sistematicità partendo dai principi fondamentali per poi proseguire con una puntuale esposizione degli elementi oggettivi e soggettivi caratterizzanti ogni singola condotta, senza tralasciare gli aspetti legati alle misure di sicurezza personali e patrimoniali. La prima parte, dopo un breve inquadramento sui presupposti dell’obbligazione tributaria doganale, si focalizza sulle singole fattispecie di contrabbando previste dal D.P.R. 23 gennaio 1973, n. 43 che possono verificarsi attraverso i confini di terra, nei laghi di confine, per mare, per via aerea, nelle zone extra-doganali, nel cabotaggio e nella circolazione, nell’irregolare movimentazione delle merci ammesse a regimi speciali e in materia di tabacchi lavorati esteri. La seconda parte è, invece, interamente dedicata ai reati in materia di accise sui prodotti energetici, sui prodotti denaturati, sull’alcole e sulle sostanze alcoliche previsti dal D.Lgs. 26 ottobre 1995, n. 504. In tale sezione, particolare attenzione è riservata alle fattispecie di sottrazione all’accertamento o al pagamento dell’accisa, di fabbricazione clandestina e di associazione costituita a tale scopo, di alterazioni di congegni, impronte e contrassegni, di eccedenze e deficienze all’interno dei depositi fiscali su prodotti in regime sospensivo, nonché di irregolarità in materia di circolazione.

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L’armonizzazione europea delle accise sui tabacchi lavorati

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La tassazione del tabacco e dei prodotti assimilati  è l’oggetto di studio di questo libro che indaga la struttura di tassazione del tabacco in Italia ed in Europa, al fine di comprendere come si articoli il prelievo impositivo e quali siano le prospettive di riforma del sistema, sia con riguardo ai prodotti tradizionali sia con riferimento ai prodotti succedanei al tabacco (E-cig e Heat-not-burn) comparsi sul mercato negli ultimi anni.

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Il delitto di collusione in contrabbando e le accise

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Oggetto del presente testo è l’analisi del reato di collusione per frodare la finanza, previsto dall’articolo 3 della Legge 9 dicembre 1941, n.1383. Tale norma dispone che: “il militare della Guardia di Finanza che commette una violazione delle leggi finanziarie costituente delitto, o collude con estranei per frodare la finanza, oppure si appropria o comunque distrae, a profitto proprio o di altri, valori o generi di cui egli, per ragioni del suo ufficio o servizio, abbia l’amministrazione o la custodia o su cui eserciti la sorveglianza, soggiace alle pene previste dagli articoli 215-219 del Codice Penale Militare di Pace, ferme restando le sanzioni pecuniarie delle leggi speciali.

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Diritto doganale, delle accise e dei tributi ambientali

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Il manuale è un contributo all’inquadramento e all’applicazione del diritto doganale, delle accise e dei tributi ambientali e rappresenta un punto di riferimento sia per chi opera nel settore in qualità di esperto sia per chi ha la necessità di approcciarsi per fini imprenditoriali e professionali.

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Contributi allo studio delle accise

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Il contributo, anche se finalizzato all’analisi delle accise, presenta un’evidente valenza generale per l’intero sistema dell’imposizione sui consumi sviluppatosi all’interno dell’ordinamento europeo. È stato messo in luce come la riforma tributaria degli anni ’70 che ha caratterizzato l’ordinamento italiano abbia determinato una forte razionalizzazione delle accise soprattutto in virtù della forte spinta europea che ha portato all’introduzione dell’IVA nel mercato unico. Il processo di integrazione europea degli anni ’90 relativo al regime generale, alla detenzione, alla circolazione ed ai controlli dei prodotti soggetti ad accisa, ha lasciato agli Stati membri la facoltà di introdurre o mantenere accise diverse a condizione che non dessero luogo, negli scambi tra Stati membri, a formalità connesse al passaggio di una frontiera. Pertanto al regime tributario delle accise armonizzate si affianca quello delle accise “non armonizzate”.

Le accise sono una tassa fondamentale per la vita economica di un paese. In Italia, per quanto riguarda le accise, sono di notevole importanza quelle applicate sui tabacchi, che sono seguite dai Monopoli di Stato, mentre gli altri settori sono di competenza delle Agenzia delle Dogane, un ente molto importante che ha recentemente indetto un maxi concorso che mette a disposizione 1226 posti per laureati e diplomati. Altro tipo di accisa molto importante per il nostro paese è quella sui vari carburanti, come la benzina e il gasolio, che gravano e non poco sulle tasche di noi consumatori.